Merhaba bir önceki sayımızda Müşteri analizi- yeni müşteri kaydı, İthalat – İhracat, Banka İlişkileri ve Nakit Yönetimi konularına değinmiştik bu sayımızda Firmalarda Finansal Yönetim detayları ile konumuza kaldığımız yerden devam ediyoruz…
Risk Yönetimi Risk alma
Alacak ve yükümlülüklerin, farklı para cinslerinin ne şekilde hedge edilmesi (riskin azaltılması veya ortadan kaldırılması ) gerektiği, kredilerin bu yönde düzenlenmesi gibi konulardır.
Bütçe :
Firmanın gelecek dönemler için hedeflenen satışlarının, maliyetlerinin, giderlerinin, faaliyet dışı gelir giderlerinin gerçekleşmesi sonucunda ne kadar gelir elde edebileceğini gösterir. Doğru olan ilk yılı 3 ‘er aylık dönemlerde olmak üzere en az 3 yıllık yapılması ve iyi, kötü durum senaryolarında da teste tabi tutulmasıdır. Dönem sonlarında gerçekleşen sonuçlarla karşılaştırılıp sapmaların nedenleri araştırılmalıdır. Firmalar kendilerine yıllık bazda hedefler belirlenmelidir. Belirlenen hedefler doğrultusunda aylık kontrollerle firmanın başarı durumu değerlendirmelidir. Çıkan sonuçlara göre gerekli tedbirler alınmalıdır.
Finansal Analiz, raporlama ve yorum
Mali Analiz sonucu yapılacak yorumlar Firmanın geçmişten bu güne gidişatını gösterir. Doğru yolda olunup olunmadığı konusunda önemli ipuçları verir. Doğru yorum tecrübe gerektirir.
Pazarlama ve satış değerlendirme: günümüzde tüm işletmeler pazarlama konusunda aylık ve yıllık hedefler belirlemek durumundalar. Belirlenen hedefler doğrultusunda ay içerisinde gerçekleşen satışın verilen hedeflerle uyuşup uyuşmadığı aylık raporlarla kontrol edilir. Başarı oranları belirlenir. Çıkan sonuca göre verilen hedef tutmadıysa sebepleri araştırılır. Gerçekleşemeyen hedefin sebepleri aranır ve sorun çözülerek bir sonraki ay telafi edilmeye çalışılır. Aylık hedef için günlük hedefler çıkarılır ve satışın rotası belirlenir.
Finansal analiz raporlama:
Günlük işlemlerin doğru kaydedilmesi sonucunda günlük, haftalık, aylık ve yıllık raporlar çıkartılır.
Etkin bir finansal analiz raporu için yapılması gereken analizleri şöyle sıralayabiliriz:
· Karşılaştırmalı bilanço gelir tablosu oran analizi,
· Nakit akım tablosu analizi
· Fon akım tablosu analizi
· Net işletme sermayesi değişim analizi
· Net işletme sermayesi ihtiyacının hesaplanması
· Finansman kaldıracı
· Mamul bazında karlılık analizi
· Kredi ve nakit durumlarının incelenmesi
· Stoklar -stok devir hızları, stokta bekleme süreleri analizi
· Alacak tahsil, borç ödeme ve nakit dönüş süresi analizleri
· Yatırımların izlenmesi ve mali yapı üzerine yaptığı etkinin incelenmesi
· Hasılat sapma analizleri · Bütçe - fiili karşılaştırmaları
· Hedef değerlendirme çalışmaları
· Eşdeğer üretim miktarsal artış azalış analizleri,
· Satışta miktarsal artış azalış analizleri
· Finansal analiz sonuçlarını kullanarak tahminleme çalışmaları
· Finansal analiz sonuçlarını ve mali yapı verilerini kullanarak risk skorlama çalışmaları.
Yukarıda belirlenen raporlamalar çıkarıldıktan sonra bilgi ve tecrübeye dayanılarak yorumlar yapılır ve bu yorumlar doğrultusunda firmanın geleceği ile ilgili bilgiler verir. Finans müdürü firmanın birkaç oran ya da yüzdesine dayanarak firmanın mali durumu hakkında kesin yargıya varmaktan kaçınmalıdır. Analiz yaparken önemli olan yalnızca oran ve yüzde hesaplamak değildir. Önemli olan bu yüzde, oran ve eğilimlerden yararlanarak, onların gösterdikleri ipuçlarını kullanarak gelişmelerin nedenlerini araştırma ve gelişmelerin değerlendirmesini yapmaktır. Finans müdürünün görevi yalnızca geçmiş verilere dayanarak yorumlar yapmak değil, aynı zamanda firmanın geleceğine ilişkin öngörülerde bulunmak ve planlar yapmaktır.