Firmalarda finansal yönetim oldukça önemlidir. Günümüzde firmaların kalıcı olabilmeleri için finansal analizler, raporlamalar ve bunun sonucunda yapılacak yorumlar bir firma için hayatidir. Bu işler firmada finans müdürü tarafından yapılır. Finans müdürü gerekli raporlamalardan sonra firmanın geleceği ile ilgili yönetime rapor sunar. Çıkarılan raporlar ve yapılan yorumlar doğrultusunda firmanın geleceği ile ilgili öngörüde bulunur. Yeni yatırımlar, yeni hedefler ve firmanın daha da gelişip güçlenmesi için yeni planlar yapar.
Finansal raporların yapılması için muhasebe departmanının görevleri:
Bir firmada en önemli konulardan biri, faaliyetin rakamsal boyutunun kayda geçirilmesidir. Kayıtlar düzenlenir, günlük işlemler yapılır, gelir –gider kalemleri işlenir ve sonucunda her ayın sonunda bilanço ve gelir tablosu ve diğer raporlamalar çıkartılarak dönem içinde yapılan işlerin sonuçları elde edilir. Vergiler, sigortalar gibi zorunlu yükümlülüklerin takibi ve günlük ödemeler de muhasebe departmanının kontrolündedir. Yapılan günlük işlemler sonucunda haftalık, aylık finansal raporlar çıkartılır. Kar zarar durumları ortaya konur. Firmanın faaliyetini sürdürmesi için finansal analizler ve yorumlar çok önemlidir. Firma zarar ediyorsa zarar etmesinin sebepleri, kar etmesi için neler yapılması gerektiği sorularına cevap aranmalıdır. Finans müdürü muhasebe birimini yönlendirip, yapılan işlemlerin kontrollerini yaparak doğruluğunu onaylamak durumundadır.
Müşteri analizi ve yeni müşteri kaydı:
Firmalarda müşteri analizleri önemlidir. Mevcut müşteriyi tanımak gerekir. Müşteriye belli limitler tanımlamak, alımlarına göre ıskonto oranları belirlemek ve ödeme gücünü kontrol etmek finans müdürünün yetkisindedir. Bunun içinde finans müdürü müşterinin geçmiş dönemlere ait hareketlerini de göz önünde bulundurarak müşteriye limit belirler. Müşteriler bu limit dâhilinde alım yapabilirler. Yeni müşteri kayıtları için piyasa bilgisi alınır ve ayrıca müşterinin MB kayıtları incelendikten sonra ödeme durumuna göre limit belirlenir. Daha sonraki dönemlerde ürün alım ve ödemelerine göre limitler ve diğer oranlar tekrar gözden geçirilir.
Tahsilat – Ödeme :
Firmanın alacak ve borçlarının takibi ve sonucunda tahsilat ve ödemelerin gerçekleştirilmesidir. Bir firmada satışın önemi kadar o satışın tahsilatının yapılması da bir o kadar önemlidir. Firmanın devamlılığını sağlayabilmesi, ödemelerini gerçekleştirmesi için tahsilatın zamanında ve vadesinde yapılması gerekmektedir. Aylık olarak müşteri bazında hesap kontrolleri yapılarak uygun vadelerde tahsilatlar yapılır. Tahsilat şekilleri çek/senet, viza, sanal pos, nakit ve doğrudan borçlandırma sistemi (DBS) ile yapılabilir.
İthalat – İhracat :
Operasyonel ve mevzuat bilgisi gerektirir. Finans müdürü firmanın ithalat ve ihracat işlemlerini gerçekleştirir. Bu konuda gerekli bilgi ve tecrübeyi edinmiştir.
Banka İlişkileri ve Nakit Yönetimi :
Masraflar, kur, faiz, kredilerin, kredilendirilme ve fonların yönetilmesidir. Maliyetlerin düşürülmesi ve gelirin arttırılması ile ilgili olduğundan nakit yönetiminde yapılacak doğrular ve yanlışlar direkt olarak gelir artışı ve kaybı sonucunu doğurur. Atıl fonların yönetimi, dövizli işlem varsa Forward, Option gibi işlemleri içerir. Firmaların finans müdürleri ve muhasebe departmanı bankalarla ilişkilerini çok sıcak tutmak durumundadır. Günümüzde ticaretle uğraşan firmalar dış kaynak olmadan faaliyetini sürdüremezler. Takas işlemleri, viza, sanal pos, kredi kullanımı ve diğer ürünler bankalar aracılığıyla gerçekleştirilir. Firmaların belirli dönemlerde nakit ihtiyaçlarını karşılayabilmeleri için kredi ihtiyaçlarını bankalar aracılığıyla yapmaktadırlar. Bu sebeple finans müdürü güncel oranları bilmek durumundadır. Firmaya uygun faizli kredi kaynağını bulup nakit girişi sağlamalıdır.
Finansal Matematik :
Firmaların alımlarında en önemlisi mal alırken kazanılır mantığı olmalıdır. Firmalar toplu alımlarında ar-ge ekibinin birden fazla üreticiden fiyat alıp piyasadaki rakiplerine göre en uygun fiyatlı ürünü müşterilere sunması gerekmektedir. Finansal matematik Alım - Satımların peşin veya vadeli olması durumunda hangisinin firma lehine olacağı, ödeme sistemleri, ne şekilde fiyatlama yapılması gerektiği, peşin- kredili alım – satımlarda avantajlı olanı seçme imkânı verir... Konuya hakim olunması rekabetsel avantajlar sağlar.
Önümüzde ki sayıda Risk yönetimi risk alma ve Finansal analiz, raporlama konularına değineceğiz.
Yeni yılda da konumuz finans, mutlu yıllar…